个人所得税如何筹划?关系每个人的利益

2020-08-18 17:29

针对人们本人来讲,个人所得税是日常生活普遍的一个税收。在企业工作中,人们要交劳务报酬所得个人所得税;做兼职赚外快,人们要交劳务报酬个人所得个人所得税;投资分红,人们要交贷款利息、股利分配、收益个人所得个人所得税;连中个千万巨奖也必须交偶然所得个人所得税。
而针对企业会计们而言,个人所得税都是个不逊与所得税的关键工作中。除开要平时申请、本年度申请,还得和所得税相同开展所得税汇算。那么一个一般复杂的税收,却非常容易因此会由于财会人员们的粗心大意,造成个人所得税税收筹划不善而给公司产生风险性。今天就针对个人所得税来谈一谈如何进行税务筹划
一、个人所得税税收筹划风险性
金税三期执行至今,针对个人所得税的偷逃税个人行为监管是愈来愈严了,许多公司都由于之前不适当的个人所得税筹备被提过去,规定补交并处罚。
捷税宝提示大伙儿,下边这二种避个人所得税的方式不可用:
1、谈起商业保险,许多人想起的就是说能够用于节税。这类叫法不太客观性,由于人们购买保险花销的钱事实上早已是税后工资个人所得的收益了。现阶段在我国已经示范点实行的“税优健康险”,选购这类商业保险能够得到必须的个人所得税免减。可是按照规定,扣减的最大额度为3200元/年,这针对高收益群体而言,我觉得并沒有具有哪些避个人所得税的实际效果。
2、根据虚开发票开展个人所得税税收筹划
人们发觉,许多公司发放工资是分二种方式派发的,部分是一切正常的薪水派发方式,另部分是让职工根据税票来获得收益。
税票的益处许多,对公司而言能够提升公司的花费成本费,进而降低所得税,假如是所得税增值税专票,可以立即降低公司的所得税。对职工而言,能够立即降低个人所得税,提升拿到收益。
可是,这种做法对税务局而言就是说虚开发票,是偷逃税,是务必严惩不贷的!
二、个人所得税税收筹划方式这儿给大伙儿出示二种筹备构思:
1、有效调节薪水和年终奖金的占比
人们的年终奖金是要独立做为1个月薪个人所得测算缴税的,也就是说要把年终奖金除于13六个月,其商数去对比相对的征收率档开展缴税。
许多企业不留意,造成职工工资和年终奖金失衡,某另一方过高,进而拉升了全年度的综合性个税税率。
必须需注意的一点儿是税款零界点。对比税率表,人们发觉倘若年终奖金是54000元,必须交税5295元,倘若年终奖金多了1元,则必须交税10245元。可以说差之毫厘,失之千里。
2、变化收益方法
人们如今和服务项目的企业中间多是劳动合同书下的劳务关系。针对最底层职工而言,一月税款小好几百,将会看上去并不是许多。但针对管理层而言,因此年薪百万,近一半都用于缴税了。那么这种情况下,变化收益方法就是说较为强烈推荐的方式了。
三、工资、薪金个税筹划方案
(一)合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例
案例:某企业一位高管薪资待遇:月薪30000元,13薪,年薪390000元,每月三险一金2223元,专项附加扣除3000,计算高管个税。
方案一:
月薪:30000元,年终奖:30000元
年薪=30000*12+30000=390000元
工资薪金个税=(30000*12-2223*12-3000*12-60000)*20%-16920=30544。80元
方案二:
月薪:20500元,年终奖:144000元
年薪=20500*12+144000=390000元
工资薪金个税=(20500*12-2223*12-3000*12-60000)*10%-2520=9812。40元
年终奖个税=144000*10%-210=14190元
年度个税合计=9812。40+14190=24002。40元
方案三:
月薪:20000元,年终奖:150000元
年薪=20000*12+150000=390000元
工资薪金个税=(20000*12-2223*12-3000*12-60000)*10%-2520=9212。40元
年终奖个税=150000*20%-1410=28590元
年度个税合计=9212。40+28590=37802。40元
方案二&方案一:节税金额=31444。80-24002。40=7442。40元
方案二&方案三:节税金额=37802。40-24002。40=13800元
最佳方案:方案二
(二)巧用公积金
个人应纳税所得额=月收入额-5000-专项扣除一专项附加扣除一其他扣除
其中专项扣除:三险一金(养老保险、医疗保险、失业保险、公积金)
(三)福利费
1、案例:小明是一名单身的北漂族(非独生子女),近日去一家公司面试工程师的岗位,经过初试、复试,公司决定录用小明,公司的人力资源部给出两个薪酬方案让小明选择:
方案一
月薪:20000元/月、三险一金:4443元
附加费:2500元(租房1500+赡养老人1000)
年度应纳税所得额=20000*12-4443*12-2500*12-60000=96684元
年度个税=96684*10%-2520-7148。40元
月基本生活成本:4720元
其中租房:3000元/月
餐费:1500元/月
车费:220元/月
小明年度净收入=20000*12-4443*12-7148。4-4720*12=122895。60元
方案二
月薪:16000元/月+包食宿、三险一金:3555元
附加费:1000元(赡养老人1000)
年度应纳税所得额=16000*12-3555*12-1000*12-60000=77340元
年度个税=77340*10%-2520=5214元
月基本生活成本:0元
小明年度净收入=16000*12-3555*12-5214=144126元
一、纳税义务人与征税范围
(一)、税纳税义务人:中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞。
(二)、征税范围
居民个人
1、中国境内有住所
2、中国境内无住所、一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天
3、中国境内和境外取得收入
非居民个人
1、中国境内无住所又不居住
2、中国境内无住所,一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天
3、中国境内取得收入
二、工资、薪金个税筹划方案
(一)合理分配“工资薪金”和”年终奖”比例
案例:某企业一位高管薪资待遇:月薪30000元,13薪,年薪390000元,每月三险一金2223元,专项附加扣除3000,计算高管个税。
方案一:
月薪:30000元,年终奖:30000元
年薪=30000*12+30000=390000元
工资薪金个税=(30000*12-2223*12-3000*12-60000)*20%-16920=30544。80元
方案二:
月薪:20500元,年终奖:144000元
年薪=20500*12+144000=390000元
工资薪金个税=(20500*12-2223*12-3000*12-60000)*10%-2520=9812。40元
年终奖个税=144000*10%-210=14190元
年度个税合计=9812。40+14190=24002。40元
方案三:
月薪:20000元,年终奖:150000元
年薪=20000*12+150000=390000元
工资薪金个税=(20000*12-2223*12-3000*12-60000)*10%-2520=9212。40元
年终奖个税=150000*20%-1410=28590元
年度个税合计=9212。40+28590=37802。40元
方案二&方案一:节税金额=31444。80-24002。40=7442。40元
方案二&方案三:节税金额=37802。40-24002。40=13800元
最佳方案:方案二
(二)巧用公积金
个人应纳税所得额=月收入额-5000-专项扣除一专项附加扣除一其他扣除
其中专项扣除:三险一金(养老保险、医疗保险、失业保险、公积金)
(三)福利费
1、案例:小明是一名单身的北漂族(非独生子女),近日去一家公司面试工程师的岗位,经过初试、复试,公司决定录用小明,公司的人力资源部给出两个薪酬方案让小明选择:
方案一
月薪:20000元/月、三险一金:4443元
附加费:2500元(租房1500+赡养老人1000)
年度应纳税所得额=20000*12-4443*12-2500*12-60000=96684元
年度个税=96684*10%-2520-7148。40元
月基本生活成本:4720元
其中租房:3000元/月
餐费:1500元/月
车费:220元/月
小明年度净收入=20000*12-4443*12-7148。4-4720*12=122895。60元
方案二
月薪:16000元/月+包食宿、三险一金:3555元
附加费:1000元(赡养老人1000)
年度应纳税所得额=16000*12-3555*12-1000*12-60000=77340元
年度个税=77340*10%-2520=5214元
月基本生活成本:0元
小明年度净收入=16000*12-3555*12-5214=144126元

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